Income Taxes - Налог на доходы
В Канаде много разных налогов. Есть корпоративные, и есть те, что платят физические лица. Корпоративные налоги – большая отдельная тема для специалистов. Подробнее о разных налогах, которые платит обычный человек можно прочитать в нашей статье «Налоги с физических лиц».
В этой статье мы более подробно рассмотрим особенности налога на доходы - income tax.
Сразу оговоримся, что мы не можем ответить на все вопросы и покрыть все нюансы. Эта статья для вашей информации только и не является legal advice, за этим вам нужно обратиться к специалистам. Но вы получите представление об основных моментах, связанных с income tax и лучшее понимание, как все устроено в Канаде.
В этой статье мы более подробно рассмотрим особенности налога на доходы - income tax.
Сразу оговоримся, что мы не можем ответить на все вопросы и покрыть все нюансы. Эта статья для вашей информации только и не является legal advice, за этим вам нужно обратиться к специалистам. Но вы получите представление об основных моментах, связанных с income tax и лучшее понимание, как все устроено в Канаде.
На заметку:
Помимо income tax, с вашей зарплаты удерживаются также отчисления в пенсионный фонд - Canada Pension Plan (CPP) и страховка на случай потери работы - Employment Insurance (EI), а также могут быть другие удержания в зависимости от провинции и контракта.
Основные моменты Canada Pension Plan (CPP):
- Есть минимальный доход, с которого СРР не взимается – Basic exemption minimum, он также работает как вычет при начислении СРР.
- Есть верхняя граница дохода, после достижения которой, вы больше не обязаны делать отчисления в пенсионый фонд.
- СРР рассчитывается как процент от начисленной зарплаты. Работодатель делает два платежа: один – это удержание с вашей зарплаты, и второй точно такой же платеж – за счет собственных средств.
Основные моменты Employment Insurance (EI):
- Идея – поддержание вас в случае потери работы не по вашей вине. Вы будете получать процент от вашей зарплаты примерно в течение года, что поможет вам в период поиска нового источника дохода. Более подробно в нашей статье про Employment Insurance.
- Есть верхняя граница дохода, после достижения которой, вы больше не обязаны делать отчисления.
- EI рассчитывается и удерживается работодателем с вашей зарплаты. Self-employed должны сами платить EI, если пожелают.
Налог на Доходы и Налоговая Декларация
Основные моменты:
- Доход определяется как сумма всего, что вы получили/заработали за год: зарплата, бонусы и другие выплаты от работодателя или государства, доходы от подработки (side hustle), и прочая-прочая. Также существует много разных вычетов, например, оплата образования или медицинских услуг, а также обязательный минимальный вычет. Разница между всеми доходами и всеми вычетами формирует налогооблагаемый доход, с которого и будет начисляться налог.
- Есть федеральная часть и провинциальная часть, которые в сумме и дадут ваш налог. Федеральная часть – единая для всех, провинциальная/территориальная – своя для каждого региона. Поэтому с одной и той же суммы доходов в разных регионах будет разный налог.
- Налоги с доходов начисляются по прогрессивной шкале. При расчете налога используется система брекетс (brackets) – это разбиение доходов на уровни. Для каждого уровня действует своя ставка – чем выше доход, тем выше ставка.
- Как правило, работодатель, как налоговый агент, начисляет и уплачивает за вас налог на доходы, исходя из имеющейся у него информации. Если вы работаете на себя (self-employed), вы сами начисляете и уплачиваете свой налог.
- По итогам года при подаче налоговой декларации вы уточняете свой доход и используете вычеты, получая налогооблагаемую базу и налог. Там же вы указываете сумму уже уплаченного в течение года налога и видите разницу. Если вы должны доплатить налог, это нужно сделать до 30 апреля. Может оказаться, что вы переплатили, и тогда вам придет по почте чек на сумму переплаты.
Схема налогообложения
Кто должен подать декларацию?
Фактически все, кто так или иначе связаны с Канадой, обязаны подавать декларацию. Есть исключения, когда у вас нет таких обязательств, но Canada Revenue Agency (CRA) все равно рекомендует подавать декларацию, даже в случае нулевого дохода. Например, иммигранты могут подать декларацию, даже если провели в стране меньше 183 дней и еще не стали налоговым резидентом.
Вы можете не подавать декларацию, если вы постоянно не проживаете на территории Канады, не получаете доходов в Канаде и не имеете сильных связей со страной. Но, тут, как говорят канадцы “better safe than sorry” – всегда лучше проконсультируйтесь с бухгалтером, если вы не уверены. И даже, если уверены тоже. Ваши финансы, в том числе и налоги – это ваша отвественность.
Вы можете не подавать декларацию, если вы постоянно не проживаете на территории Канады, не получаете доходов в Канаде и не имеете сильных связей со страной. Но, тут, как говорят канадцы “better safe than sorry” – всегда лучше проконсультируйтесь с бухгалтером, если вы не уверены. И даже, если уверены тоже. Ваши финансы, в том числе и налоги – это ваша отвественность.
На заметку:
Подача декларации – это одно, налоги это другое. Обязательство подать декларацию, не означает, что вы будете платить или не платить налоги.
Более детально о том, кому нужно или не нужно подавать декларацию можно прочитать здесь
Более детально о том, кому нужно или не нужно подавать декларацию можно прочитать здесь
Не вдаваясь в детали, можно выделить основные моменты:
Вы обязаны подать декларацию, если:
Tax return/декларация может также работать как официальное подтверждение вашего дохода:
Вы обязаны подать декларацию, если:
- Вы получили доход на территории Канады, независимо от того, являетесь ли вы гражданином Канады или налоговым резидентом. Это может быть зарплата, доходы от бизнеса, доходы от сдачи жилья в аренду в Канаде.
- Вы постоянно проживаете на территории Канады и получаете доход в стране, а также за ее пределами.
- Вы проживаете за пределами Канады, но имеете сильную связь с Канадой (доход, бизнес, семья, недвижимость и т.д.)
- Вы должны уплатить/доплатить налог, или вы переплатили налоги и хотите получить возврат (refund)
Tax return/декларация может также работать как официальное подтверждение вашего дохода:
- Вы self-employed и у вас нет paychecks
- Вы хотите купить недвижимость и вам нужна ипотека
- Вы хотите получить выплаты и пособия в связи с низким уровнем доходов. Некоторые выплаты начисляются автоматически по итогам декларации
- При подаче заявки на Permanent Residence, если до этого вы были на work permit
- При подаче заявки на гражданство или на воссоединение семьи.
Подача декларации и уплата налогов
Декларация (Форма Т1) подается раз в год, до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход. Т.е. вы подаете в 2024 году декларацию за 2023 год. Для self-employed есть опция подать декларацию в июне (в 2024 году это 17 июня), но уплатить налог нужно до 30 апреля.
Есть штрафы за позднюю подачу декларации (late-filing). В 2023 году это 5% единовременно от суммы налога к перечислению, плюс 1% за каждый месяц задержки, но максимум до 12 месяцев. Т.е., если вы ничего не должны или вам должны, то пени не будет, но это не освобождает вас от обязанности предоставить декларацию. Если вы злостно нарушаете и не подаете декларацию несколько лет и получили официальное письмо от CRA, сумма штрафов может значительно возрасти, из расчета по 10% федералам и провинции и до 20 месяцев увеличения периода начисления месячных штрафов.
В Канаде нет обязанности нанимать бухгалтера, чтобы подать декларацию. Вы можете сделать это сами. Многие пользуются помощью волонтеров, которые работают по всей стране с февраля по апрель. Можно воспользоваться специальными онлайн сервисами, например TurboTax – этот ресурс работает бесплатно для простых случаев. Если вы не уверены, или у вас сложный случай, и вы хотите перестраховаться – обратитесь к бухгалтеру.
Есть штрафы за позднюю подачу декларации (late-filing). В 2023 году это 5% единовременно от суммы налога к перечислению, плюс 1% за каждый месяц задержки, но максимум до 12 месяцев. Т.е., если вы ничего не должны или вам должны, то пени не будет, но это не освобождает вас от обязанности предоставить декларацию. Если вы злостно нарушаете и не подаете декларацию несколько лет и получили официальное письмо от CRA, сумма штрафов может значительно возрасти, из расчета по 10% федералам и провинции и до 20 месяцев увеличения периода начисления месячных штрафов.
В Канаде нет обязанности нанимать бухгалтера, чтобы подать декларацию. Вы можете сделать это сами. Многие пользуются помощью волонтеров, которые работают по всей стране с февраля по апрель. Можно воспользоваться специальными онлайн сервисами, например TurboTax – этот ресурс работает бесплатно для простых случаев. Если вы не уверены, или у вас сложный случай, и вы хотите перестраховаться – обратитесь к бухгалтеру.
На заметку:
В Канаде есть разделение: bookkeeper и accountant. Bookkeeper – это именно «хранитель книги», который поможет в организации ваших документов и занесении информацию в бухгалтерские программы. Он/она может вам помочь в том числе и советом, но при этом они не несут ответственности за правильность документов или исчисления налогов.
Если вам нужен профессиональный совет или некая гарантия, то вам к accountant. Certified Professional Accountant (CPA) может дать вам legal advice, т.е. совет за который он/она будет нести ответственность. Также СРА может представлять ваши интересы в налоговой. Помимо этого, аккаунтант может вам помочь советом в оптимизации ваших налогов. Хороший аккаунтант – это то, что нужно каждому, кто заботится о своих финансах.
Если вам нужен профессиональный совет или некая гарантия, то вам к accountant. Certified Professional Accountant (CPA) может дать вам legal advice, т.е. совет за который он/она будет нести ответственность. Также СРА может представлять ваши интересы в налоговой. Помимо этого, аккаунтант может вам помочь советом в оптимизации ваших налогов. Хороший аккаунтант – это то, что нужно каждому, кто заботится о своих финансах.
После того вы как заполнили и подали декларацию, вы увидите результат: вы должны налоги или вам должны возврат за переплату. Из жизни, практически никогда не бывает так, что вы идеально уплатили в течение года ровно столько, сколько были должны.
Если вам причитается возврат, то вам по почте придет чек. Если вы должны уплатить/доплатить налого, не затягивайте с этим. Пени начинают капать сразу, с 1-го мая. Наша рекомендация, постарайтесь подать декларацию как можно раньше, тогда вам и чек на возврат придет быстрее и не будет пеней за задержку.
Может возникнуть ситуация, когда в какой-то год у вас возникнут «сверхдоходы» и вам придется доплатить большую сумму налога - больше $3,000 ($1,800 для Квебека). Нужно быть готовым, что налоговая может запросить авансовые платежи на следующий год. Можно попытаться объяснить, что это была разовая акция и больше такое не повторится.
Также нужно быть готовым, что налоговая может позвонить и задать вам вопросы по вашей декларации, если их что-то смутит. В этом нет ничего страшного. Налоговая никого не кошмарит в Канаде. Как правило, бывает достаточно устного объяснения или предоставления документа.
Если вы допустили ошибку в декларации, вы всегда можете подать уточняющую декларацию.
Если вам причитается возврат, то вам по почте придет чек. Если вы должны уплатить/доплатить налого, не затягивайте с этим. Пени начинают капать сразу, с 1-го мая. Наша рекомендация, постарайтесь подать декларацию как можно раньше, тогда вам и чек на возврат придет быстрее и не будет пеней за задержку.
Может возникнуть ситуация, когда в какой-то год у вас возникнут «сверхдоходы» и вам придется доплатить большую сумму налога - больше $3,000 ($1,800 для Квебека). Нужно быть готовым, что налоговая может запросить авансовые платежи на следующий год. Можно попытаться объяснить, что это была разовая акция и больше такое не повторится.
Также нужно быть готовым, что налоговая может позвонить и задать вам вопросы по вашей декларации, если их что-то смутит. В этом нет ничего страшного. Налоговая никого не кошмарит в Канаде. Как правило, бывает достаточно устного объяснения или предоставления документа.
Если вы допустили ошибку в декларации, вы всегда можете подать уточняющую декларацию.
Доходы, подлежащие обложению income tax
В общем и целом, практически все доходы, полученные на территории Канады, а также доходы полученные резидентами Канады за пределами страны, подпадают под налогообложение:
- Заработная плата и прочие выплаты, полученные от всех работодателей, независимо от типа вашей занятости (full time, part-time, seasonal, contract, etc)
- Доходы от предпринимательской деятельности – self-employed
- Прочие доходы, полученные от сторонних лиц и/или организаций без регистрации бизнеса (AirBnB и полученная арендная плата, плата за оказанные услуги и доходы от хобби-бизнеса)
- Доходы, полученные на рынке ценных бумаг и других инвестиций
- Стипендии, гранты, если иное не указано
- Доходы от продажи недвижимости – capital gains
- Выплаты, полученные от государства, пенсии, пособия и прочее, если иное не указано. Например, child care benefit не облагается налогом.
На заметку:
Выигрыш в лотерею не является обьектом налогобложения. Также как и получение подарков или наследства. Но предварительно даритель или представители умершего должны подать все декларации и уплатить все налоги.
Подтверждение Доходов
Вам нужно будет иметь физический документ, подтверждающий цифры, доходы и расходы, чтобы приложить к декларации. Все такие документы должны хранится в течение 7 лет с момента подачи декларации на случай проверки.
Как правило, все организации, которые осуществляют выплаты физическим лицам так или иначе, предоставляют вам документ, подтверждающий эти самые выплаты: это может быть официальное письмо или специальная форма. Имейте ввиду, что у любого юридического и физического лица, выплачивающего деньги физическим лицам, есть обязанность уведомлять об этом налоговую.
Как правило, все организации, которые осуществляют выплаты физическим лицам так или иначе, предоставляют вам документ, подтверждающий эти самые выплаты: это может быть официальное письмо или специальная форма. Имейте ввиду, что у любого юридического и физического лица, выплачивающего деньги физическим лицам, есть обязанность уведомлять об этом налоговую.
Рассмотрим наиболее частые случаи:
- Если вы наемный работник, работодатель является вашим налоговым агентом и начисляет и удерживает income tax. Работодатель исчисляет налог, исходя из имеющейся у него информации. По итогам года работодатель предоставляет вам Т4 – форму, где указывает все выплаты и произведенные удержания. Эту форму вы используете при подаче декларации.
- Если вы получали выплаты от государства, вам тоже придет такая форма. Как правило, это происходит в феврале.
- Если вы self-employed, то вы сами или при помощи bookkeeper/accountant ведете свою бухгалтерию и учитываете все свои доходы и расходы. Вам нужно будет заполнить форму Т2125, если ваш бизнес зарегистрирован (solo-proprietorship, partnership). В этой форме вы указываете все свои доходы и расходы. Результат (прибыль или убыток) переносится в основную форму Т1. Для зарегистрированных плательщиков налога с продаж (HST/GST) в декларации следует указать доходы/расходы за минусом HST/GST. Если бизнес не зарегистрирован, и у вас нет работодателя, то вы можете сразу заполнить форму Т1 и указать self-employed в разделе «occupation». Если у вас есть работодатель и доходы от незарегистрированного бизнеса, а также разовых работ, вы также можете использовать форму Т1 и указать данные доходы в разделе «Прочие доходы».
- Если вы получили доходы от сдачи своей недвижимости в аренду (AirBnB, long term) или любые другие доходы от выполненных работ или услуг, то вы можете самостоятельно заполнить табличку, где укажете все поступления, а также расходы, связанные с ними. После чего, вам нужно приложить саму табличку и все документы к декларации и указать результат своей деятельности в графе «Прочие доходы».
- Если вы получили доход от вложений и инвестиций или купли-продажи ценных бумаг, финансовый институт (банк, брокер) уведомит налоговую и пришлет вам письмо с указанием полученного дохода.
На заметку:
Если вы продали недвижимость, у вас могут возникнуть доходы, подлежащие налогообложению - capital gains. Более подробно здесь
Основные моменты:
Основные моменты:
- Облагаться налогом будет 50% от полученных доходов. Доход - это разница между стоимостью продажи и стоимостью покупки, а также вложений в модернизацию и улучшение, подтвержденных документами.
- Если недвижимостью владели несколько собственников, каждый будет платить согласно своей доле доходов.
- Если это ваше единственное жилье, то, как правило, вы не должны платить никаких налогов. Также это касается недвижимости, которую вы признаете primary residence, если вы владеете больше чем одним обьектом недвижимости. Но могут возникнуть проблемы, если вы продали практически сразу как купили, или налоговая заподозрит вас в том, что вы делаете бизнес на недвижимости - house flipping. Наша основная рекомендация, всегда консультируйтесь с аккаунтант при проведении таких сделок.
Вычеты (deductions, expenses, credits)
Существует большое количество разных вычетов, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу. Наиболее часто встречающиеся основания для уменьшения налогооблагаемой базы:
- В первую очередь, это минимальный необлагаемый доход – Basic Personal Amount (BPA). Федеральный ВРА в 2023 году – $15,000, в 2024 - $15,705 (используется только, если ваш чистый доход не превышает $173,205). Каждая провинция и территория тоже устанавливает свой уровень ВРА. Эта сумма автоматически вычитается из всех ваших доходов и уменьшает налогооблагаемую базу. Федеральный ВРА учитывается при расчете федеральной части налога, региональный - при региональной.
- Если у вас есть Registered Retirement Saving Account (RRSP), то вы можете вычесть из налогооблагаемой базы вложения на этот аккаунт в размере не более 18% доходов за предыдущий год (2022), но не более лимита, установленного CRA (в 2023 году – это $30,780). Нужно иметь ввиду, что:
- Если вы снимали средства с этого аккаунта, то они подлежат включению в декларацию как доходы и будут облагаться налогом.
- Расходы на работу из дома:
- То же самое вы можете сделать, если вы ведете бизнес из дома.
- Медицинские расходы на себя и партнера, если у партнера нет своего дохода. А также детей и прочих dependents (внуки, родители, бабушки/дедушки, племяники, дяди/тети, сестры/братья) своих и своего партнера. Главное условие, чтобы они были резидентами Канады.
- Учитываются только расходы, не покрываемые страховками
- К вычету будут приняты расходы, если они превышают 3% от вашего чистого дохода
- Расходы на образование, как для себя, так и для детей.
- First-time home buyers могут использовать tax credit - $10,000
- Расходы на ведение бизнеса, подтвержденные документально. Также расходы на покупку инструментов для работников строительной сферы в размере $1,000
- Moving expenses – если работодатель приглашает вас на работу, и это требует переезд на новое место жительства в другую страну (или наоборот в Канаду), провинцию или другой город в Канаде (есть нюансы). Вы можете включить расходы по переезду как вычет, если работодатель вам их не копменсировал или компенсировал не полностью
- Другие вычеты, кредиты и расходы. Все детали здесь
Как исчисляется налог на доходы
Если вам не хочется заморачиваться и разбираться, вы всегда можете воспользоваться калькулятором TurboTax: забиваете свой доход и место жительства, и програмка посчитает сколько вам придется заплатить налогов, а сколько останется на жизнь. Все легко и просто.
Для тех же, кому интересно, продолжаем.
Основные моменты:
Для тех же, кому интересно, продолжаем.
Основные моменты:
- В Канаде прогрессивное налогообложение, т.е. чем выше доход, тем выше ставка налога
- Налог на доходы складывается из федеральной и региональной части.
- При расчете налога используются уровни (tax brackets). Для каждого уровня своя ставка налога.
- Уровни и ставки могут изменять год от года.
- Есть федеральная шкала со своими уровнями и ставками и региональные шкалы со своими. Федеральные правила одинаковы для всех. Провинции и территории могут устанавливать свои правила и ставки, что приводит к тому, что с одного и того же дохода в разных регионах вы будете платить разную сумму налогов.
Рассмотрим как все работает на примере федеральной шкалы.
Тот же принцип будет работать и в региональных шкалах, только уровни и ставки будут другие. В сумме федеральная часть и региональная часть дадут вам общую сумму налога.
Дано:
· Год получения дохода - 2023
· Доход - $150,000
· BPA - $15,000 (applicable up to $173,205CAD)
· CPP – 5.95% (applicable up to $66,600CAD), max - $3,754.45
· EI – 1.63% (applicable up to $61,500CAD), max - $1,002.45
CPP + EI = $3,754.45 + $1,002.45 = $4,756.90 – данная сумма, как и сумма, ВРА вычитается из налогооблагаемой базы для налога на доходы.
Дано:
· Год получения дохода - 2023
· Доход - $150,000
· BPA - $15,000 (applicable up to $173,205CAD)
· CPP – 5.95% (applicable up to $66,600CAD), max - $3,754.45
· EI – 1.63% (applicable up to $61,500CAD), max - $1,002.45
CPP + EI = $3,754.45 + $1,002.45 = $4,756.90 – данная сумма, как и сумма, ВРА вычитается из налогооблагаемой базы для налога на доходы.
Федеральные уровни (brackets):
Непосредственно расчет (Расчет примерный, т.к. не учитывает всех параметров):
Вы всегда можете погуглить tax brackets для своего региона. Принцип исчисления будет тот же.
Надеемся вы стали лучше понимать этот налог.
Мы же желаем вам много доходов, хороших и разных.
Удачи!
